Adóváltozások - 2016

Összefoglaltuk a cégeket és magánszemélyeket érintő legfontosabb adóváltozásokat, amelyek ebben az évben kicsit kedvezőbben alakulnak mind az egyén, mind pedig a társas vállalkozások terén, és a változás is kevesebb a korábbi évekhez képest. Olvassa el, nézze meg, mire kell, mire érdemes odafigyelni 2016-ban!

Bérek és járulékok

 

Minimálbér, garantált bérminimum

December 28-án megszületett a várva várt „szám” az új minimálbérről. Nem siették el! Nézzük meg az új béreket, és hogy mibe is kerül egy munkavállaló, ha 8 órában foglalkoztatjuk.

 
MINIMÁLBÉR – 2016 évtől
Bruttó minimálbér 111.000 Ft
Nettó minimálbér 73.815 Ft
Munkaadó fizetendői a bér után 31.635 Ft
Munkavállalótól levont járulékok 37.185 Ft
Fizetendők összesen 68.820  Ft
Egy munkavállaló összes bérköltsége 142.635 Ft
 
GARANTÁLT BÉRMINIMUM – 2016 évtől
Bruttó bérminimum 129.000 Ft
Nettó bérminimum 85.785 Ft
Munkaadó fizetendői a bér után 36.765 Ft

Munkavállalótól levont járulékok

43.215 Ft
Fizetendők összesen 79.980 Ft
Egy munkavállaló összes bérköltsége 165.765 Ft

 

Megjegyzés:

 

  • Garantált bérminimum = szakképzettséget igénylő munkavégzés esetén.
  • Tagi jogviszonyban bejelentett tagra más, emelt fizetendő járulékok vonatkoznak!
  • A fenti táblázatokban semmilyen kedvezménnyel nem számoltunk!
  • Részmunkaidős foglalkoztatás esetén a meghatározott havi, heti és napi bért a munkaidő elteltével arányosan kell meghatározni.
  • A rendelet hatálya kiterjed minden munkáltatóra és munkavállalóra.

 

 

Személyi Jövedelem Adó (SZJA)

 

15 %-ra csökken a személyi jövedelemadó mértéke

  • Ezt a 2016-ban adóztatandó jövedelmekre kell/lehet alkalmazni!
  • Egy átmeneti rendelkezés született a kamatjövedelmekkel kapcsolatosan: csak arra a kamatra él a 15%-os adókulcs, amelyet a 2016-os esztendőben szolgáltunk meg. Tehát, ha novembertől – februárig tartó időszak kamatát meg kell osztani, és az adott évi százalékkal kell adózni utána.

 

Családi adókedvezmény

2016-tól négy év alatt, fokozatosan a duplájára nő a családi kedvezmény – 10.000 forintról 20.000 forintra. Tudjuk ugye, hogy ez múlt évi törvény, de 2016-ban indul az emelkedés. Hogy néz ez ki 2016-tól? A családi kedvezmény – az eltartottak lélekszámától függően – kedvezményezett eltartottanként és jogosultsági hónaponként az alábbiak szerint alakul:

 

1.   Egy eltartott esetén 66 670 forint – 10.000 forint / hó 

 

2.   Kettő eltartott esetén:

      2016-ban 83 330 forint adóalapra – 12.500 forint /hó/gyerek,
      2017-ben 100 000 forint adóalapra,

      2018-ban 116 670 forint adóalapra,
      2019-ben és az azt követő években 133 330 forint adóalapra jár.

 

3.   Három és minden további eltartott esetén 220 000 forint adóalapra – 33.000 forint/hó/gyerek

 

Még mit kell tudni a családi adókedvezményről?

 

  • Változatlanul a járulékkedvezménnyel együtt jár, azaz amennyiben nincs annyi adó, amiből le lehetne vonni, a járulékból is vonható.
  • Téves nyilatkozat esetén, vagy amennyiben elfelejti a munkavállaló jelezni, hogy már nem jár neki, a visszafizetéskor 12% különbözeti bírságot kell fizetni!

 

Változás! A szülővel együtt élő élettárs is jogosult rá, amennyiben a gyerekkel azonos lakcímen vagy tartózkodási helyen él, és a kapcsolat bizonyítottan 1 éve fennáll. Hogy bizonyítjuk? Azt senki sem tudja. 🙂 Ha bejegyzett élettársak, akkor az biztosan elfogadott, vagy a törvény azt írja, hogy valamilyen közokirattal. Na, ezt senki nem tudja, hogy mi fán terem.

 

Az első házasok adókedvezménye

  • A házastársak által együttesen 5.000 forintos kedvezmény 2016-ban is megmarad.
  • Változatlanul a munkavállalónak kell jelezni a munkáltató felé, hogy kéri a kedvezményt, és a lejáratát is! (Ha nem jelzi és emiatt több kedvezményt vesz igénybe, a visszafizetéskor 12% különbözeti bírságot kell fizetni!)
  • A kedvezmény a házasságkötést követő hónapban indul és 24 hónapon keresztül jár, amennyiben legalább az egyik félnek az első házassága.
  • Gyermek érkezése esetén a családi kedvezmény – amely a terhesség 91. napjától jár – kiüti. Fordított esetben – előbb jön a baba, utána a házasság -, szülésig mindkettő jár :).

 

 

Cafeteria

 

Változás a kedvezményes adózású értékekben nincs:

 

  • SZÉP kártya nélkül 200.000 Ft/év
  • SZÉP kártyával 450.000 Ft/év

 

A teljes Cafeteriát terjedelme miatt külön oldalon jelentetjük meg. Cafeteria 2016.

 

 

ÁFA változások

 

Közcélú adomány

A közhasznú szervezet részére, valamint az Egyházi jogi személy részére (ingyenesen) adományként adott eszköz mentes az ÁFA alól. Ez a kör 2016-tól bővül az Oktatási intézményekkel.

 

Bővül az 5%-os  ÁFA kulcs

2016-tól a sertéshús is – frissen, hűtve, fagyasztva – az 5%-os ÁFA alá tartozik.

 

Számlakibocsátási kötelezettség változása

2016-tól a légi személyszállítás mentesül a számlakibocsátás alól – kivéve, ha a vevő számlát kér.

 

Későn leadott számla áfájának levonása – ÁFA tv. 153/A§

Elévülési idő fogalom: a számlát kibocsátó adófizetési időszakától számított 5 év.

 

  • A későn előkerült számla áfája elévülési időn belül, de 2 éven belül bármely időszakba betehető (levonható),
  • 2 éven túl, de elévülési időn belül csak önellenőrzéssel érvényesíthető!

 

Időszakonkénti elszámolás – ÁFA tv. 58 §

A köznyelvben ezt folyamatos teljesítésként ismerjük. Nézzük, mi változott e téren!

 

Változik a folyamatos teljesítésű ügyletek teljesítési időpontja. A sok hűhó és rémhír ellenére egy könnyű és mindenki számára érthető magyarázatot és számlázási segítséget tudunk nyújtani. A lényeg az, hogy a fizetési határidő lesz a meghatározó a teljesítés időpontjában, tehát azt kell vizsgálni.

 

Mivel a fő szabály esete a fehér holló kategóriába tartozik, minden esetben az alábbi 3 kivétel szabály fog érvényesülni.

 

  1. Amennyiben a fizetési határidő a számlázott időszak utolsó napját megelőzi, a teljesítés = a számla kelte (pl. novemberi bérleti díj). Példa: november 15-én kiszámlázom a novemberi bérleti díjat, és a fizetési határidő november 25. – de maximum november 30.
  2. Amennyiben a fizetési határidő a számlázott időszak (pl. novemberi bérleti díj) utolsó napját követi, a teljesítés = a fizetési határidő (marad a régi). Példa: november 25-én kiállítom a számlát, és a fizetési határidő decemberre esik. Vagy decemberben állítom ki a számlát róla, és a fizetési határidő is decemberre esik.)
  3. Amennyiben a fizetési határidő messze van a számlázott időszaktól (pl. novemberi bérleti díj), akkor a teljesítés = a fizetési határidő, de maximum a számlázott időszak utolsó napja + 60 nap. Példa: november 30-án kiállítom a számlát, de a fizetési határidő 65 nap, azaz február 3., akkor a teljesítés a november 30-tól számított 60. nap lesz, azaz január 29.

 

Emlékeztetőül egy példa a fő szabályra, amikor a teljesítés = az időszak utolsó napja!

 

A szerződésben az áll, hogy a fizetési határidő minden hónap 20-án bekövetkezik, de a számlát nem állítottam ki róla, csak pl. később, azaz a fizetési határidő előbb van, mint a számla kiállítása. 🙂

 

Figyelem! Első számla, amelyben az új szabályt alkalmazni kell, amikor mindhárom dátum a 2016. évre esik!

 

A számlázó programokkal szembeni követelmény

Mi az elvárás az új évben, vagyis 2016. január 1-től?

  • Kötelezik a társaságokat, hogy az általuk használt számlázó programjukba létesítsenek egy olyan funkciót, amely segítségével az ellenőrök bármikor ki tudják nyerni az addig számlázott adatokat.
  • Fontos követelmény, hogy a számlázó program menüpontjának a megnevezése CSAK „adóhatósági ellenőrzési adatszolgáltatás” lehet, hogy ne kelljen keresgélniük! :(-
  • Csak olyan program használható 2016. január 1-től, amelyik erre a funkcióra képes!

 

Mi a teendő?

 

  • Nagyobb szoftvergyártók fel vannak készülve erre a határidőre – követik a jogszabályi változásokat. Előfordulhat, hogy nem is tudunk róla, de már beépítették a módosításokat. Ha kaptunk értesítést róla, akkor nincs teendőnk. Ha nem kaptunk, akkor vegyük fel a kapcsolatot a számlázó programot értékesítővel és tájékozódjunk időben!
  • Az is előfordulhat, hogy az általunk használt programot már nem fejlesztik tovább, ezért újat kell választanunk.

 

Minden további részletről a NAV hivatalos oldalán olvashat. Már nincs sok ideje, lépjen, ha még nem tette meg!

 

 

Társasági Adó (TAO)

 

Növekedési adóhitel

Már a 2015. évre is alkalmazható szabály, amely egy adóhalasztást jelent.

 

Kik vehetik igénybe?

 

  • Akiknek az adózás előtti eredménye, abszolút értéke, legalább az ötszörösére növekedett. – Tehát, amennyiben a 2014. évi adózás előtti eredménye  -1.000 volt, és a 2015. évi + 4.000 volt, akkor az abszolút értéken számított érték csak négyszeres.
  • Az a cég, aki legalább 3 éve adóalany.
  • Az a cég, aki az elmúlt 3 évben nem alakult át.

 

A hitelről bővebb információt nem írunk le, konkrét esetben kérje könyvelője segítségét!

 

Nyereség minimum számítása

Erről már tavaly is írtunk, mivel a 2015. évet is érintette. A kereskedő cégek esetén nagy változást jelent, mivel a számításkor a csökkentő tételek közül kimarad az elábé és a közvetített szolgáltatás. Amennyiben az így számított érték 2%-a magasabb, mint a nyereség, akkor az adót a nyereségminimum után kell megfizetni.

 

Veszteségelhatárolás 2015-től

Ismét visszaváltozott a szabály a több évvel ezelőttire, amennyiben a veszteség a keletkezés évétől számított 5 éven belül használható csak fel – majd elvész. Változatlanul csak az eredmény 50%-ig lehet a veszteséget felhasználni.

 

Támogatásokról gyűjtött tapasztalatok

Az adóelőlegből és / vagy a „régi” módon, azaz év végi felajánlásból adott támogatással kapcsolatos tapasztalatok alapján, az év végi, egyösszegű felajánlást ajánljuk, mert kiszámítható, és mindent egybevéve, nem kisebb az érte járó kedvezmény.

 

 

Egészségügyi Szolgáltatási Járulék (EHO)

 

2016. január 1-től 7.050 forintra nő. (2015-ben ez 6.930 Ft).

 

 

Változások az Adózás Rendjében (ART)

 

Adózók minősítése

2016-tól a NAV minősíteni fog minden adózót. Az alábbi kategóriák valamelyikébe sorolhat be bennünket. 2016 áprilisában fog először vizsgáni bennünket, és májusban már büszkélkedhetünk az új címmel.

 

Az alábbi 3 kategória valamelyikébe sorolhatnak be bennünket:

 

  • Megbízható adózó
  • Normál / Átlagos adózó
  • Kockázatos adózó

 

Megbízható adózó az lesz, aki az alábbi 10 feltételnek megfelel:

 

  1. Legalább 3 éve működik,
  2. Nem kockázatos adózó (ha-ha),
  3. A negyedév első napján 500 ezer forintnál kisebb adótartozása van,
  4. Mulasztási bírság kiszabása a megelőző 2 évvel együtt nem fordult elő 2 alkalomnál többször,
  5. A tárgyévben, és az azt megelőző 5 évben az adókülönbözete kisebb volt az adóteljesítmény 3%-ánál,
  6. A tárgyévben, és az azt megelőző 5 évben nem volt végrehajtás alatt,
  7. A tárgyévben, és az azt megelőző 5 évben nem volt csőd-, felszámolás-, kényszertörlés alatt,
  8. A tárgyévben, és az azt megelőző 5 évben nem volt tartozása, bevallás miatt adófelfüggesztés,
  9. A tárgyévben, és az azt megelőző 5 évben nem volt adószám törlése,
  10. A tárgyévben, és az azt megelőző 5 évben nem volt fokozott felügyelet alatt.

 

 

A megbízható adózók az alábbi előnyöket élvezhetik:

 

  • Évente egyszer automatikus részletfizetés 1.000 és 500.000 forint között.
  • Rövidebb ellenőrzési időtartam (max. 180 nap).
  • Bevallás, bejelentés, adatszolgáltatás pótlása bírság nélkül. Kivéve: EKAER és foglalkoztatott bejelentése.
  • Alacsonyabb mulasztási bírság.
  • Alacsonyabb adóbírság.
  • 45 napos ÁFA kiutalási határidő (nem kell nyilatkozat, hogy kifizette az összes ÁFA-t).

 

 

Kockázatos adózó:

 

Amennyiben az alábbi 4 feltételből 1 fennáll, már kockázatos adózónak minősül a cég!

 

  • Szerepel a nagy összegű adóhiánnyal rendelkező adózók közzétételi listáján.
  • Szerepel a nagy összegű adótartozással rendelkező adózók közzétételi listáján.
  • Szerepel a be nem jelentett alkalmazottat foglalkoztató adózók közzétételi listáján.
  • Egy éven belül az állami adó- és vámhatóság ismételt üzletlezárás intézkedést alkalmazott vele szemben.

 

 

Hátrányok:

 

  • Hosszabb ellenőrzés – 60 nappal meghosszabbítható.
  • Magasabb késedelmi pótlék – a jegybanki kamat ötszöröse.
  • Magasabb mulasztási bírság.
  • ÁFA kiutálási határidő – 75 nap!

 

 

Meddig áll fenn a kockázatos adózó minősítés?

 

1 évig, ám a soron következő negyedéves minősítéskor megszűnik, ha az adózó:

 

  • A minősítésre okot adó adóhiányt,
  • Adótartozást, vagy
  • A kapcsolódó bírságot,
  • Pótlékot megfizette.

 

 

Késedelmi pótlék – jó hír 🙂

  • NAV: 2.000 forintig nem írják elő,
  • Helyi önkormányzat: 1.000 forint alatt nem írják elő.

 

SZJA bevallási lehetőségek bővülnek/változnak

Bővül a 2015 évről benyújtható bevallások idejére, de utána a régi „név” megszűnik. Azaz, új lesz a megnevezése 2016-tól, ami a felsorolásban látható:

 

  • Adónyilatkozat = Bevallási nyilatkozat. – Ez a söralátét, amikor csak nyilatkozni kell. 🙂
  • Egyszerűsített bevallás = Bevallási tervezet. – Ez az, amikor a NAV tölti ki a kérésemre.
  • Ezeken kívül van még, amikor a munkáltató adja be a bevallást,
  • valamint a „rendes” 53-as bevallás, az önadózás.

 

Kamatmentes részletfizetés magánszemélyek részére

Az SZJA bevallásban kimutatott adófizetés – 200.000 forintig terjedő adófizetési kötelezettségre -, maximum 6 havi részletfizetés kérhető.

 

Köztartozásmentes adatbázis

A jövőben hiánypótlásra szólítják fel az adatbázisban szereplő céget, nem vágják ki automatikusan, ha valamelyik bevallási kötelezettségének nem tett eleget határidőre.

 

Illetékmentesség – HURRÁ!

Illetékmentessé válik 2016-tól:

 

  • Szükségszerű okmányok, okmánycserék (személyi, lakcímkártya, erkölcsi, stb.).
  • Mozgáskorlátozott személy parkolási igazolványa.
  • Adóhatósági igazolás.
  • Beszámoló közzététel.

 

Ezúttal nagyon sok változás volt. Kérdezze meg a könyvelőjét, mi vonatkozik Önre, vagy ha nem ért valamit.

 

 

Ritter Edit

 

Üdvözlettel:

Ritter Edit
ügyvezető
REZON Könyvelő Iroda

 

REZON Könyvelés | Minőség és Garancia