BELFÖLDI ÖSSZESÍTŐ JELENTÉS


Ez a fogalom annak lesz ismerős, aki uniós export-importtal foglalkozik, ugyanis az uniós ügyfelek bevallásának hasonló a neve. De ebben az esetben belföldön maradunk.
Magát a jelentést nekünk kell elkészíteni, de Önnek tudni kell róla!

Mire szolgál ez az új áfa melléklet?

Azoknak a számláknak a jelentésére, amelyeknek az ÁFA tartalma meghaladta a 2MFt-ot.

Ki jelenti? Aki adja a számlát, vagy aki kapja?

Mindketten. A 2 millió forint áfa tartalommal bíró számlát mindkét félnek jelenteni kell!

Mi történik, ha egy módosítás miatt, visszamenőleg változik ez az érték?
Akkor egy újabb bevallást kell beadni a könyvelőnek, amelyben módosítja a beadott jelentést.

Milyen időszakot kell figyelni?

Mindenkinek a maga áfa bevallási időszakát kell figyelembe vennie. Azaz, ha egy negyedéves áfa bevalló cégről van szó, ő a negyedévben figyeli, hogy van-e ilyen számla. Aki havi áfa bevalló, az adott hónapban előforduló 2 millió forintos, vagy azt meghaladó áfa tartalmú számla adatait jelenti.

Összességében is figyelni kell?

Igeeen! Jó kérdés! A számla befogadónak (vásárlónak) azt is figyelni kell, hogy adott áfa bevallási időszakán belül , ugyanazon cégtől vásárolt-e terméket vagy szolgáltatást 2 MFt ÁFA értéket meghaladó összegben!

Akkor a vevő adószámát is be kell kérni?

Igen. A 2 MFt-ot meghaladó áfa tartalmú számla esetében, a vevő adószámát is automatikusan rá kell írni a számlára. Mivel a göngyölített jelentés csak a vevőt terheli, ebben az esetben az adószám nem kérdés, mivel az eladónak kötelessége a számlán azt feltüntetni.



Lássunk egy példát a göngyölített áfa érték jelentésre:

Kiss Kft.-nek a II. negyedévben 3 db. bejövő számlája van, amelyben Nagy Bt-től írógépeket vásárolt.

Az első számla    : 2,800,000 Ft + 756,000 Ft 
A második          : 3,100,000 Ft + 837,000 Ft
A harmadik         : 2,500,000 Ft + 675,000 Ft

Tehát, ennek a 2 cégnek egymással szemben 2,000,000 Ft áfa fizetési-levonási kötelezettsége keletkezett, így Kiss Kft-nek az áfa bevallásával egyidejűleg ezt jelentenie kell!


Következő szakkcikkünkről:

Legközelebb az Alanyi adómentesség értékhatár emelkedéséről írunk!
Ennek, most az új adó, a KATA szempontjából is jelentőssége van - az alanyi adómentesség értékhatár 2013-ban 6 millió forintra emelkedik. Nemsokára bővebben is olvashatja!

Ha tetszett a cikkünk, értesülni akar a továbbiakban hírenkről, kérjük likeolja facebook oldalunkat!

 

Rezon Iroda

Ügyfeleink részére:

Felhasználó név:
Jelszó:

Copyright © 2012 REZON

1039 Budapest, Himző utca 6 VI./34.