Belföldi összesítő jelentés

A jelentést a könyvelőnek kell elkészíteni, de Önnek tudnia kell róla!

Ez a fogalom annak lesz ismerős, aki uniós export-importtal foglalkozik, ugyanis az uniós ügyfelek bevallásának hasonló a neve. De ebben az esetben belföldön maradunk. Magát a jelentést nekünk kell elkészíteni, de Önnek tudni kell róla!

Mire szolgál ez az új áfa melléklet?

Azoknak a számláknak a jelentésére, amelyeknek az ÁFA tartalma meghaladta a 2 millió Ft-ot.

Ki jelenti? Aki adja a számlát vagy aki kapja?

Mindketten. A 2 millió Ft áfa tartalommal bíró számlát mindkét félnek jelenteni kell!

Mi történik, ha egy módosítás miatt, visszamenőleg változik ez az érték?

Akkor egy újabb bevallást kell beadni a könyvelőnek, amelyben módosítja a beadott jelentést.

Milyen időszakot kell figyelni?

Mindenkinek a maga áfa bevallási időszakát kell figyelembe vennie. Azaz, ha egy negyedéves áfa bevalló cégről van szó, ő a negyedévben figyeli, hogy van-e ilyen számla. Aki havi áfa bevalló, az adott hónapban előforduló 2 millió Ft-os, vagy azt meghaladó áfa tartalmú számla adatait jelenti.

Összességében is figyelni kell?

Igeeen! Jó kérdés! A számla befogadónak (vásárlónak) azt is figyelni kell, hogy adott áfa bevallási időszakán belül, ugyanazon cégtől vásárolt-e terméket vagy szolgáltatást 2 millió Ft áfa értéket meghaladó összegben!

Akkor a vevő adószámát is be kell kérni?

Igen! A 2 millió Ft-ot meghaladó áfa tartalmú számla esetében, a vevő adószámát is automatikusan rá kell írni a számlára. Mivel a göngyölített jelentés csak a vevőt terheli, ebben az esetben az adószám nem kérdés, mivel az eladónak kötelessége a számlán azt feltüntetni.

Lássunk egy példát a göngyölített áfa érték jelentésre:

Kiss Kft.-nek a II. negyedévben 3 db bejövő számlája van, amelyben Nagy Bt-től írógépeket vásárolt.

1. számla      : 2,800,000 Ft + 756,000 Ft 
2. számla      : 3,100,000 Ft + 837,000 Ft
3. számla      : 2,500,000 Ft + 675,000 Ft

Áfa összesen: 2,268,000 Ft

Tehát, ennek a 2 cégnek egymással szemben több, mint 2 millió Ft áfa fizetési-levonási kötelezettsége keletkezett, így Kiss Kft-nek az áfa bevallásával egyidejűleg ezt jelentenie kell!

Ritter Edit

Üdvözlettel:

Ritter Edit
ügyvezető
Rezon Könyvelő Iroda Kft.

Kedves Olvasónk!

Ha ez a cikk hasznos volt az Ön számára, kérjük, nyomja meg a tetszik gombot, hogy másik is elolvashassák, és hogy Ön legközelebb már a facebook-on keresztül értesüljön a legújabb, részletes cikkünkről.

Használja ki ezt a lehetőséget, mert hamarosan már csak regisztráció után olvashatóak a bővített ismertetőink. Tartson velünk, legyen jól értesült, és egy gombnyomással Ön is segítsen másoknak. Köszönjük:)!


 

 

Copyright © 2012 REZON Könyvelő Iroda